Modelos de control interno para la prevención del lavado de activos: una revisión sistemática de literatura en cooperativas financieras de América Latina

Resumen

La prevención del lavado de activos constituye uno de los principales desafíos para las cooperativas financieras de América Latina, debido a su rol en la inclusión financiera y a los riesgos inherentes a sus operaciones. En este contexto, el presente artículo analiza los modelos de control interno aplicados en dichas entidades, con énfasis en su contribución a la detección y mitigación de operaciones ilícitas. A partir de una revisión sistemática de literatura, se evidencia que el modelo COSO se consolida como el marco de referencia más utilizado, al integrar componentes clave como la evaluación del riesgo, las actividades de control, la información y comunicación, y el monitoreo continuo. Asimismo, los estudios revisados destacan la importancia de complementar estos modelos con la gestión del riesgo, la auditoría interna, el uso de herramientas tecnológicas y el fortalecimiento de la cultura organizacional. Los hallazgos permiten concluir que la efectividad de los sistemas de control interno en la prevención del lavado de activos depende de su implementación integral, de la adaptación al contexto normativo de cada país y del compromiso institucional con la ética y el cumplimiento, factores que contribuyen a la sostenibilidad y confianza del sector cooperativo financiero.