Control interno basado en auditoría continua para la prevención de riesgos de fraude asociados a la apropiación de facturas y canjes indebidos en TÍA

Resumen

El estudio tuvo como objetivo diseñar un modelo de control interno basado en auditoría continua para prevenir riesgos asociados con el uso indebido de comprobantes de venta y canjes de beneficios en el entorno operativo de TÍA S.A., en Guayaquil y Durán, Ecuador. Se adoptó un enfoque mixto, no experimental y propositivo, con encuestas a 105 cajeros y entrevistas a personal directivo y de auditoría. La tesis reporta una consistencia interna del cuestionario de α = 0,892 y describe debilidades percibidas en la segregación de funciones, las anulaciones en terminales POS, el registro de inventarios y la sincronización de sistemas. El 74,3 % de los cajeros señaló el uso compartido de credenciales de supervisión; el 81,0 % refirió digitación manual ante fallas de lectura y el 58,1 % indicó desfases entre POS y ERP. El documento presenta una merma de referencia del 2,85 % sobre ventas brutas y propone una meta de 0,95 %, sin aportar una evaluación posterior a la implementación que demuestre esa reducción. El modelo propuesto integra controles de acceso, alertas transaccionales, inventarios cíclicos y conciliaciones. Se concluye que el diseño constituye una alternativa de mejora susceptible de validación piloto, sin que los datos disponibles permitan atribuir fraude efectivo a personas determinadas ni confirmar su impacto causal.